Benut je herinvesteringsreserve vóór het jaareinde
Stel belastingheffing uit en investeer fiscaal slim in vastgoed. Met de HIR behoud je liquiditeit en profiteer je van fiscaal voordeel via Annexum-fondsen die hiervoor kwalificeren.
Waarom je nu moet handelen
Heb je dit jaar een bedrijfspand of ander bedrijfsmiddel verkocht? Dan heb je waarschijnlijk een boekwinst behaald. Zonder herinvestering betaal je direct 25,8% vennootschapsbelasting over die winst. Met de herinvesteringsreserve kun je die belasting uitstellen en je kapitaal productief laten werken.
Je stelt belastingheffing uit
Door gebruik te maken van de HIR betaal je pas belasting zodra je opnieuw investeert, niet direct bij verkoop.
Je behoudt liquiditeit voor nieuwe investeringen
Je houdt meer kapitaal beschikbaar om direct te herinvesteren of te laten renderen.
Je vergroot je rendement via vastgoed
Door te beleggen in vastgoedfondsen blijft je vermogen voor jou werken en profiteer je van stabiele huurinkomsten.
Wat is de herinvesteringsreserve (HIR)?
De herinvesteringsreserve is een fiscale regeling waarmee je de boekwinst op een verkocht bedrijfsmiddel kunt reserveren voor een nieuwe investering.
Zolang je op de balansdatum een concreet voornemen hebt om te herinvesteren, hoef je de winst niet direct af te rekenen.
Belangrijk om te weten:
Je moet de HIR binnen drie jaar gebruiken
De herinvestering moet een vergelijkbare economische functie hebben
De boekwaarde van je nieuwe investering mag niet lager zijn dan die van het oude bedrijfsmiddel
Hoe maak je het voornemen tot herinvesteren concreet?
Je hoeft het voornemen niet extern te melden, maar het moet wel blijken uit je administratie. Denk aan een notitie in de jaarrekening, een intern besluit of documentatie zoals offertes of eerste verkennende gesprekken. Zo toon je aan dat je daadwerkelijk van plan bent te herinvesteren.
Wat als je uiteindelijk toch iets anders doet met de boekwinst?
Gebruik je de HIR niet binnen drie jaar of investeer je in iets dat niet voldoet aan de voorwaarden, dan valt de HIR vrij. De boekwinst wordt dan alsnog belast in het jaar van vrijval.
HIR gebruiken voor vastgoedfondsen
Als je bedrijfsvastgoed verkoopt, hoef je dat overigens niet opnieuw te investeren in direct vastgoed. Je kunt de HIR ook inzetten voor een belegging in vastgoedfondsen met een fiscaal transparante structuur (FGR). De Hoge Raad heeft bevestigd dat participaties in zo’n fonds fiscaal gelijkgesteld zijn aan direct vastgoedbezit. Dat maakt beleggen in vastgoedfondsen een aantrekkelijk alternatief als je niet zelf vastgoed wilt beheren.
Een praktisch voorbeeld
Stel, je verkoopt in 2025 een bedrijfspand met een boekwinst van €500.000. Zonder herinvestering betaal je €129.000 vennootschapsbelasting (25,8%). Gebruik je de HIR om te investeren in vastgoedfondsen van Annexum, dan stel je de belastingheffing uit én laat je je geld verder renderen.
Deze fiscale gelijkstelling maakt beleggen in vastgoedfondsen een passend alternatief voor ondernemers die hun HIR willen gebruiken, maar niet zelf vastgoed willen aankopen en beheren.
Laat je HIR niet verloren gaan
Wil je weten welke fondsen binnen jouw situatie passen? Onze Investor Relations Managers denken graag met je mee en helpen je om je herinvesteringsreserve fiscaal optimaal te benutten – nog vóór het jaareinde.
Ook interessant?
Het laatste nieuws direct in je mailbox?
Meld je aan en wees als eerste op de hoogte.